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2024/25年度香港稅務新政策全面解讀 |

稅率變化、新增優惠及影響分析

 

隨著每個新的財政年度的到來,香港政府都會對稅務政策進行一些調整和更新。了解這些變化對於個人納稅人和企業來說都至關重要,因為它們可能會直接影響到您的稅務負擔和財務規劃。本文將全面解讀2024/25年度的香港稅務新政策,幫助您做好準備,優化您的稅務策略。

1. 最新稅率和免稅額變化

薪俸稅和個人入息課稅:

  1. 基本免稅額

    • 單身人士:由$132,000增至$134,000

    • 已婚人士:由$264,000增至$268,000

  2. 子女免稅額

    • 每名子女:由$130,000增至$132,000

    • 在子女出生年度的額外免稅額:由$130,000增至$132,000

  3. 供養父母/祖父母免稅額

    • 60歲或以上:由$50,000增至$52,000

    • 55-59歲:由$25,000增至$26,000

  4. 傷殘人士免稅額

    • $75,000增至$77,000

  5. 稅階

    • 第一階:首$50,000,稅率維持2%

    • 第二階:次$50,000,稅率維持6%

    • 第三階:次$50,000,稅率維持10%

    • 第四階:次$50,000,稅率維持14%

    • 餘額:稅率維持17%

利得稅:

  • 兩級制利得稅率維持不變:

    • $2,000,000利潤:8.25%(法團)/ 7.5%(非法團業務)

    • 超過$2,000,000的利潤:16.5%(法團)/ 15%(非法團業務)

2. 新增的扣除項目或優惠政策

  1. 綠色債券投資扣稅

    • 購買政府認可的綠色債券,其利息收入可獲50%稅務扣減

  2. 電動車充電設施稅務優惠

    • 為鼓勵使用電動車,安裝電動車充電設施的支出可獲100%稅務扣減

  3. 創新科技投資扣稅

    • 對合資格的創新科技公司的投資可獲最高300%稅務扣減,上限為$500,000

  4. 培訓費用扣稅上限提高

    • 個人進修開支的扣稅上限由$100,000增至$120,000

  5. 中小企業數碼化支援計劃

    • 中小企業購買指定數碼化設備和服務可獲最高50%稅務扣減,上限為$50,000

3. 報稅程序的更新(如有)

  1. 電子報稅推廣

    • 政府進一步推廣電子報稅,提供更多優惠鼓勵納稅人使用電子平台

  2. 簡化報稅表

    • 個人報稅表格式有所簡化,加入更多自動計算功能

  3. 預填資料擴展

    • 更多資料將被預填在電子報稅表中,包括某些投資收入

  4. 移動應用程序更新

    • 稅務局推出新版移動應用程序,允許透過手機完成更多稅務相關操作

  5. 人工智能客戶服務

    • 引入AI聊天機器人,為納稅人提供24/7稅務諮詢服務

4. 對不同納稅人群體的影響分析

個人納稅人:

  1. 中低收入群體

    • 受益於基本免稅額的提高,整體稅負可能略有減少

  2. 有子女家庭

    • 子女免稅額的增加將為這些家庭帶來額外的稅務優惠

  3. 供養父母的納稅人

    • 供養父母/祖父母免稅額的提高將減輕這部分群體的稅務負擔

  4. 持續進修人士

    • 培訓費用扣稅上限的提高將鼓勵更多人投資於自我提升

  5. 環保投資者

    • 綠色債券投資扣稅將吸引更多人參與環保金融產品

企業:

  1. 中小企業

    • 數碼化支援計劃將助力中小企業提升競爭力

    • 兩級制利得稅率的維持繼續為中小企業提供稅務優惠

  2. 科技創新公司

    • 創新科技投資扣稅將吸引更多資金流入這個領域,促進行業發展

  3. 環保相關企業

    • 電動車充電設施稅務優惠將刺激相關行業的發展

  4. 大型企業

    • 整體稅率維持不變,但可以從新增的扣減項目中受益

5. 應對新政策的建議

  1. 重新評估個人稅務狀況

    • 根據新的免稅額和扣減項目,重新計算預期稅負

    • 考慮調整薪酬結構以最大化稅務優惠

  2. 企業稅務規劃

    • 評估新的扣減項目對公司的潛在影響

    • 考慮增加在創新科技和環保領域的投資

  3. 善用電子報稅

    • 熟悉新的電子報稅系統,利用其簡化的流程和預填功能

  4. 持續教育投資

    • 個人可以考慮增加培訓投資,利用提高後的扣稅上限

  5. 環保投資考慮

    • 評估投資綠色債券的可能性,既支持環保又享受稅務優惠

  6. 諮詢專業意見

    • 對於複雜的稅務情況,建議尋求專業稅務顧問的建議,以確保充分利用新政策

結語

2024/25年度的香港稅務新政策體現了政府在促進經濟發展、支持創新、鼓勵環保和減輕納稅人負擔等方面的努力。這些變化為納稅人和企業帶來了新的機遇和挑戰。

關鍵要點回顧:

  1. 個人免稅額和扣除項目的提高將減輕大多數納稅人的稅務負擔。

  2. 新增的創新科技和環保相關稅務優惠反映了政府的發展重點。

  3. 電子報稅的進一步推廣將簡化報稅流程。

  4. 企業,特別是中小企業和創新科技公司,將從新政策中受益。

為了充分利用這些新政策,納稅人和企業都應該仔細評估自身情況,必要時尋求專業建議,以優化稅務策略。記住,稅務規劃是一個持續的過程,需要定期審視和調整。

作為專業的會計和稅務諮詢公司,我們提供全面的稅務規劃和諮詢服務,包括:

  • 個人和企業稅務評估

  • 新稅務政策應用分析

  • 稅務優化策略制定

  • 電子報稅輔助服務

  • 複雜稅務問題解決方案

如果您需要針對新稅務政策的詳細解讀或個性化的稅務規劃建議,請隨時與我們聯繫。我們的專業團隊將竭誠為您提供最新、最全面的稅務支持,助您在不斷變化的稅務環境中做出明智決策,實現最佳的稅務效益。

 

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